墨西哥增值税（IVA）新法规将于2025年1月1日起生效

依据墨西哥税务局（SAT）规定，亚马逊从 2025 年 1 月 1 日起，向使用外国银行账户（非墨西哥本地银行账户）的卖家支付销售款项时将代扣 16% 增值税（IVA）的相关情况。阐述了代扣流程，即在 2025 年 2 月前 10 个自然日内处理 2025 年 1 月相关销售的增值税代扣，后续每月依此进行；介绍了税务证明获取时间及反映内容。说明了法规适用卖家范围，仅影响从墨西哥本地发货（通过亚马逊物流 FBA 或本地自发货）且使用外国银行账户的销售活动，还解释了墨西哥本地发货、本地银行账户与外国银行账户的定义。同时针对银行账户变更、不同税号及账户类型下增值税代扣情况、查看增值税对账调整位置以及常见疑问等方面做了详细解答，最后告知若对法规有疑问可联系法律顾问、税务顾问或亚马逊卖家支持。

重要通知

依据墨西哥税务局（SAT）的规定，自 2025 年 1 月 1 日起，亚马逊在向外国银行账户（即非墨西哥本地银行账户）支付销售款项时，将会为卖家代扣 16% 的增值税（Impuesto al Valor Agregado，简称为 “IVA”）。以下内容将详细阐述该法规的各项细节以及卖家需要留意的相关事项，烦请各位卖家朋友仔细阅读。

重要更新内容

代扣流程说明

亚马逊将会按照既定安排进行增值税代扣操作。具体而言，针对 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日期间发生的相关销售业务，其增值税代扣处理将会在 2025 年 2 月的前 10 个自然日内完成。此后，每月发生的相关销售业务所涉及的增值税，都将参照此模式依次进行代扣处理。

税务证明相关事宜

卖家朋友们能够在 2025 年 2 月的前 10 个自然日内，访问并下载相应的税务证明。该税务证明会如实反映 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日期间销售业务的增值税代扣具体情况，方便卖家留存和核对相关税务信息。

卖家需采取的行动

若卖家希望更新银行账户信息，可按照以下操作进行：点击链接 https://sellercentral.amazon.com.mx/sw/AccountInfo/DepositMethodView/step/DepositMethodView？ref_=macs_aidepvw_cont_acinfohm ，进而前往相关页面开展操作。并且，需要在 2024 年 12 月 31 日（墨西哥时间）（含）之前完成支付信息的修改工作，以免影响后续业务流程。

法规适用卖家情况说明

法规影响范围界定

这一新规主要对特定销售活动产生影响，需同时满足以下两个关键条件才会受其制约：

• 发货条件方面：必须是从墨西哥本地发货，具体涵盖通过亚马逊物流 FBA 发货，以及卖家在墨西哥境内地址自行开展配送这两种常见方式。与之相对应的，如果卖家选择使用亚马逊物流远程配送（也就是利用存储在亚马逊美国站运营中心（FBA 仓库）的库存，去完成对亚马逊墨西哥站买家订单的配送，且无需在墨西哥境内另行单独存放库存），或者是通过墨西哥境外的地址进行自配送，那么这类情况属于墨西哥境外发货，不在新法规的影响范畴之内。

• 收款账户条件方面：使用的是外国银行账户（即非墨西哥本地银行账户，不管是借助亚马逊全球收款 ACCS，还是通过使用外国银行账户的第三方支付服务商来收款）。

需要明确的是，如果卖家收款时使用的是墨西哥本地银行账户，那么此新规定不会对其业务造成任何影响。而且该新规则判定的核心依据，仅仅是卖家在其卖家账户中绑定的银行账户注册地址。

相关概念解释

墨西哥本地发货的定义：卖家通过亚马逊物流 FBA 或者在墨西哥境内地址进行自配送，这两种情况都属于从墨西哥本地发货的范畴。

本地银行账户与外国银行账户的定义：

• 本地银行账户：特指在墨西哥本地银行开设，并且拥有 CLABE 号码的账户。

• 外国银行账户：指的是那些未在墨西哥本地银行开设，或者本身并不具备 CLABE 号码的银行账户。

关于银行账户变更问题

若卖家期望后续通过本地银行账户来收取款项，那么就需要对现有的支付信息进行更新。具体的操作步骤为：首先登录卖家平台，接着依次点击 “设置” 选项，进入 “账户信息” 板块，再找到 “付款信息” 这一项，最后点击 “存款方式” 进行相应的信息修改。另外，卖家同样可以点击此链接 https://sellercentral.amazon.com.mx/sw/AccountInfo/DepositMethodView/step/DepositMethodView？ref_=macs_aidepvw_cont_acinfohm ，前往相关页面进行更多详细操作。

不同情况下增值税代扣规则

变更账户时间与增值税代扣关系

如果卖家在 2025 年 1 月 1 日前将外国银行账户（非墨西哥本地银行账户）变更为本地银行账户，那么亚马逊会按照如下规则来进行增值税代扣：

• 对于个人（拥有个人税号）：将会代扣 50% 的增值税，换算下来相当于销售额的 8%。

• 对于企业（拥有企业税号，即法人）：则不会代扣增值税。

不过要是卖家没有 RFC（墨西哥税号），亚马逊将会代扣 100% 的增值税。

常规代扣规则

对于处在增值税代扣范围内的卖家而言，亚马逊会按照规定扣除 16% 的销售金额作为增值税。其代扣时间安排为，当月产生的应代扣增值税，将会在下个月的前 10 个自然日内进行扣除操作。例如，若卖家有 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 1 月 31 日之间的相关销售业务，那么亚马逊将会在 2025 年 2 月的前 10 个自然日完成相应代扣款项的扣除工作。

常见问题解答

法规适用时间及查看增值税对账调整

法规适用时间：专门针对外国账户（非墨西哥本地银行账户）的新增值税规定，仅适用于 2025 年 1 月及之后所发生的销售活动，并且相应的扣除操作会按照前文所述的时间规则在下个月初进行。

查看增值税对账调整（收费）情况：代扣的增值税金额会在卖家平台的 “交易一览（交易视图）” 中有所体现。卖家可以通过以下平台路径来访问查看：依次点击 “菜单”“付款”“付款”“交易一览（交易视图）”，然后在 “交易类型” 的过滤器中选择 “其他” 选项，再根据自身需求选择想要查看的具体日期即可。此外，卖家也可复制以下链接 https://sellercentral.amazon.com.mx/payments/dashboard/index.html？encoding=UTF8&ref=xx_payments_dnav_xx 并粘贴至浏览器，前往相应页面了解更多详细内容。

RFC 与增值税代扣及参与 FBA 的关系

拥有 RFC 但使用外国银行账户时：按照新法规要求，即便卖家拥有 RFC（墨西哥税号），只要其使用的是外国银行账户（非墨西哥本地银行账户），亚马逊依然会对其进行增值税代扣操作，这一点不受是否拥有 RFC 的影响。

• 拥有 RFC 和本地银行账户时：亚马逊会按照如下规则来进行增值税代扣：

• 对于个人（拥有个人税号）：代扣 50% 增值税（也就是销售额的 8%）。

• 对于企业（拥有企业税号，即法人）：不会代扣增值税。

要是卖家没有 RFC，亚马逊将会代扣 100% 增值税。

增值税代扣与参与 FBA 的关联：RFC 是使用墨西哥 FBA 的必要条件。根据新规定来看，只有当卖家拥有外国银行账户的情况下，亚马逊才会开展增值税代扣操作。而且该新标准重点关注的是卖家在其卖家账户中绑定的银行账户注册地址，并不会考虑卖家是否拥有 RFC 或者其主要营业地点处于何处。

法规疑问咨询渠道

如果卖家对相关法规存在疑问，亚马逊建议卖家可以联系自己的法律顾问或者税务顾问进行专业咨询。倘若还有其他任何问题或者疑虑，卖家也可以随时联系亚马逊卖家支持，以便及时获得相应的帮助和解答。

此次亚马逊依据墨西哥税务局规定实施的针对外国银行账户卖家代扣增值税的新规涉及诸多细节和要点，卖家朋友们需要仔细对照自身的发货方式、银行账户类型以及税号情况等，明确自身是否在代扣范围内以及相应的代扣规则等内容。若在理解或操作过程中有任何疑问，一定要及时联系专业的法律顾问、税务顾问或者亚马逊卖家支持，以确保自身业务能顺利开展，避免因对新规不熟悉而带来不必要的麻烦。